중소기업 취업자 소득세 감면 대상 신청서 작성방법(+홈택스 연말정산 고령자 절세)

청년·60세 이상·장애인·경력단절 여성이라면 꼭 챙겨야 할 세금 혜택

 

중소기업에 취업하면 월급에서 빠져나가는 소득세를 최대 90%까지 감면받을 수 있는 제도가 있다는 사실, 알고 계셨나요?

바로 「조세특례제한법」 제30조에 따라 시행되는 중소기업 취업자 소득세 감면입니다.

 

이 제도는 청년, 60세 이상 고령자, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업할 경우 최대 5년 동안 소득세를 크게 줄여주는 정책으로, 연말정산과 월 실수령액에 직접적인 혜택을 줍니다.

 

제도 적용 기한

원래 2023년까지였지만, 정부가 고용 활성화를 위해 2026년까지 연장했습니다.

따라서 지금 취업하는 분들도 충분히 혜택을 받을 수 있습니다.

 

1. 감면 대상자 요건

① 청년

• 조건 : 근로계약 체결일 기준 만 15~34세 이하
• ※ 군복무 기간(최대 6년)은 연령 계산에서 제외
• 기간 : 5년
• 감면율 : 90%
• 한도 : 과세기간별 200만 원

② 60세 이상 고령자

• 조건 : 근로계약 체결일 현재 만 60세 이상
• 기간 : 3년
• 감면율 : 70%

③ 장애인

• 「장애인복지법」에 따른 등록 장애인
• 「국가유공자 등 예우 지원법」에 따른 상이자
• 「5·18민주유공자예우법」에 따른 부상자
• 고엽제 후유증 환자로서 장애등급 판정자

④ 경력단절 여성

1. 퇴직 전 1년 이상 근로소득이 있을 것
2. 결혼·임신·출산·육아·자녀교육 사유로 퇴직
3. 퇴직 후 2~15년 이내 동종 업종 재취직
4. 해당 중소기업의 최대주주·특수관계인이 아닐 것

 

2. 기업 요건

• 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업
• 「조세특례제한법 시행령」 제27조에 명시된 감면 대상 업종 영위
• 2024년부터 ‘컴퓨터 학원’ 업종 추가 → IT 교육업 종사자도 혜택 가능
• 업종 판단은 한국표준산업분류표 기준

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3. 신청 절차

근로자 단계

1. 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서 작성(신청서 양식 보기)
2. 군복무 기간이 있다면 주민등록초본 첨부
3. 회사 인사·총무팀에 제출
4. 신청서 다운받는 방법
   1) [국세청 홈페이지] 접속
   2) [국제신고안내] 메뉴에서 [원천세] 클릭
   
   3) 왼쪽에 [주요서식] 메뉴 클릭
   4) 검색란에 [중소기업취업자] 라고 검색
   5) [서식 다운로드]

회사 단계

1. 신청서를 바탕으로 소득세 감면명세서 작성
2. 세무서 제출 및 급여 원천징수 시 감면 적용

 

Tip : 입사 직후 신청해야 첫 월급부터 혜택이 적용됩니다.

 

4. 절세 효과 계산 예시

청년(90% 감면, 월급 250만 원)

 

• 원래 소득세 : 약 75,000원/월
• 감면 적용 후 : 7,500원/월
• 연간 절약액 : 약 81만 원 → 5년간 400만 원 이상 절세

60세 이상(70% 감면, 월급 200만 원)

• 원래 소득세 : 약 50,000원/월
• 감면 적용 후 : 15,000원/월
• 연간 절약액 : 약 42만 원

 

5. 연말정산 주의사항

• 감면 기간(청년 5년, 고령자 3년) 초과 시 자동 종료
• 감면 한도(청년 200만 원) 초과 불가
• 최초 계약일 기준 나이 요건 충족 시 기간 내 계속 적용 가능
• 기업 업종 변경 시 혜택 중단 가능

 

중소기업 취업자 소득세 감면은 청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성에게 월급 실수령액을 늘려주는 강력한 절세 제도입니다.

신청 방법도 간단하니, 입사 직후 반드시 ‘중소기업 취업자 소득세 감면 신청서’를 제출해 혜택을 놓치지 마세요.

 

 

 

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